Заключение № 18  Контрольно-счетной палаты Клетняского района  на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» за I квартал 2018 года

Заключение № 18

 Контрольно-счетной палаты Клетняского района

 на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» за I квартал 2018 года

п. Клетня                                                                     31.05.2018 года

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Клетнянского района на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Клетняенский муниципальный район» за I квартал 2018 года подготовлено в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  Положением «О Контрольно-счетной палате Клетнянского района», Стандартом внешнего муниципального финансового контроля 102 «Проведение оперативного контроля за ходом исполнения решений о бюджете муниципального образования «Клетнянский муниципальный  район» на текущий финансовый год и плановый период», Планом работы Контрольно-счетной палаты Клетнянского района на 2018 год.

Заключение Контрольно-счетной палаты оформлено Контрольно-счетной палатой Клетнянского района по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения бюджета в 2018 году, отчетности об исполнении бюджета за I квартал 2018 года.

По итогам I квартала 2018 года бюджет муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» исполнен:

по доходам в сумме 50 089,2 тыс. рублей, или 20,1% к утвержденному годовому плану, к уровню 2017 года исполнение составило 94,0 процента;

по расходам – в сумме 49 590,8 тыс. рублей, или 19,0% к годовым назначениям уточненной бюджетной росписи, с превышением доходов  над расходами на сумму 498,4 тыс. рублей.

2. Анализ исполнения доходов бюджета муниципального образования «Клетнянский муниципальный район»

Доходная часть бюджета за I квартал 2018 года исполнена в сумме 50 089,2 тыс. рублей, на 20,3% к уточненным годовым назначениям или на 20,1% к сводной бюджетной росписи. По сравнению с соответствующим уровнем прошлого года доходы уменьшились на  3 187,2тыс. рублей, или на 6,0 процента. В структуре доходов бюджета удельный вес собственных доходов составил 20,6%, что  соответствует аналогичному периоду прошлого года(20,5%). На долю безвозмездных поступлений приходится 79,4 процента. Налоговые и неналоговые доходы бюджета в сравнении с отчетным периодом 2017 года уменьшились на 7,2%, объем безвозмездных поступлений уменьшился на 7,3 процента. Поступления налоговых и неналоговых доходов (далее – собственных доходов) сложились в сумме 10 972,8 тыс. рублей, или 20,9% к утвержденному годовому плану.

Тыс. рублей

На долю налоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета приходится 91,1 процента. В абсолютном выражении налоговые поступления в бюджет составили 11 223,8 тыс. рублей, что составляет107,9% к уровню 2017 года. В целом по районному бюджету за первый квартал текущего года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается увеличение поступления собственных доходов на 1 341,3 тыс. руб. Основным налогом, которыми сформирована доходная часть бюджета в I квартале 2018 года, является налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц поступил в бюджет в сумме 8080,4 тыс. рублей, годовые плановые назначения исполнены на 20,9%, доля в собственных доходах составляет 65,6%. К соответствующему периоду 2017 года темп роста составил 108,3 процента.

Доходы от уплаты акцизов  на нефтепродукты  за 1 квартал 2018 года  исполнены на 23,0% годового плана, в структуре собственных доходов их доля составляет 11,0 процента, темп роста к уровню 2017 года 100,8% .

Единый налог на вмененный доход составил 22,4% утвержденных годовых назначений или 1384,5 тыс. рублей. В объеме собственных доходов бюджета единый налог занимает 11,2 процента. К аналогичному периоду прошлого года поступления увеличились на 105,9 тыс. рублей или на 108,3%.

Остальные виды налоговых доходов, поступивших в бюджет за 1 квартал текущего года, имеют незначительный удельный вес от 2,2% до 0,5%.

Неналоговые доходы исполнены в сумме 1090,2 тыс. рублей, или на 24,0% годовых плановых назначений. К соответствующему периоду 2017 года поступление неналоговых доходов составило 192,5 процента. Удельный вес неналоговых доходов в собственных доходах составляет 8,9%.

Наибольший удельный вес по группе неналоговых доходов занимают доходы от продажи материальных и нематериальных ценностей – 3 процента собственных доходов или 368,8 тыс. рублей. Темп роста к уровню 2017 года 122,9 процента.

Доходы от сдачи в аренду земельных участков составили 17,9% от утвержденных назначений или 188,6 тыс. руб..К аналогичному периоду прошлого года поступления увеличились в 3,9 раза. В объеме неналоговых доходов бюджета составляют 17,3%.

Доходы от сдачи имущества в аренду составили72,0% к годовым плановым назначениям или 237,3 тыс. руб. К аналогичному периоду прошлого года поступления составили 102,8%.В объеме неналоговых доходов бюджета составляют 21,8%.

Поступило платы за негативное воздействие на окружающую среду 99,1 тыс. руб.,20,6% к уточненным годовым назначениям. В объеме неналоговых доходов плата составляет 9,1%. К соответствующему периоду 2016 года поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду  составило 81,5 процента.

Доходы районного бюджета в виде штрафных санкций и возмещения ущерба  составили 33,3% утвержденных годовых назначений или 196,4 тыс. руб. К аналогичному периоду прошлого года поступления увеличились на 69,3 тыс. рублей или на 154,4%.По группе неналоговых доходов штрафы занимают 18,0  процентов.

За I квартал 2018 года кассовое исполнение безвозмездных поступлений составило 37 775,1  тыс. рублей, или 19,7% уточненных годовых назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года общий объем безвозмездных поступлений уменьшился на24,6%, или на 4528,5 тыс. рублей. За I квартал 2018 года исполнены следующие безвозмездные поступления:

дотации – 15 926,6 тыс. рублей;

субвенции – 20 872,5 тыс. рублей;

иные межбюджетные трансферты – 975,8 тыс. рублей.

3. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования «Клетнянский район»

Общий объем расходов, уточненный решением о бюджете на 2018 год составляет 259 222,8тыс. рублей. Объем расходов, утвержденный уточненной бюджетной росписью на 1 апреля 2018 года, составил 261 179,1 тыс. рублей, что выше объемов, утвержденных решением о бюджете на 1 956,3 тыс. рублей. Отклонение показателей обусловлено применением статей 217, 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с поступлением средств областного бюджета. Исполнение расходов бюджета за 1 квартал 2018 года составило 49 590,8 тыс. рублей, что соответствует 19,0% уточненной бюджетной росписи. К уровню расходов аналогичного периода прошлого года темп роста составил 99,1% ( 2017г. – 50 063,4 тыс. руб.).

Информация об исполнении расходов по функциональным направлениям, в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов за 1 квартал 2018г.  представлена в таблице.

(тыс. рублей)

Исполнение расходов бюджета за I квартал 2018 года осуществлялось по 10 разделам бюджетной классификации расходов. Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составили расходы по  разделу 07 «Образование», с  объемом  расходов 66,5 процента от общего объема расходов. Один раздел исполнен на 25 % годового плана – это раздел 14 «Межбюджетные трансферты» ,   разделы 01, 02, 07 исполнены  в объеме от 20% до 25%, остальные 6 разделов – в объемах от 1,6% до 19,5% к утвержденным по уточненной бюджетной росписи объемам расходов.

По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» расходы за I квартал 2018 года исполнены в сумме 6095,1 тыс. рублей, или 21,5% к утвержденным бюджетной росписью. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов бюджета составила 12,3процента. Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 121,2 процента.

По разделу 02 «Национальная оборона» расходы бюджета за I квартал 2018 года сложились в сумме 287,0 тыс. рублей, или 22,4% к объему расходов, предусмотренных уточненной бюджетной росписью на год. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов бюджета составила 0,6 процента.  Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 101,3 процента.

По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы бюджета за I квартал 2018 года составили 359,6 тыс. рублей, или 17,0% к объему расходов, предусмотренных уточненной бюджетной росписью на 2018 год.  Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 130,3 процента.

Расходы направлены по подразделу 03 09 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона».

По разделу 04 «Национальная экономика» исполнение расходов в I квартале сложилось в объеме 1293,1 тыс. рублей или 13,4 процента к плановым назначениям. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов бюджета составила 2,6 процента. Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 314,0 процента или выше на 881,3 тыс. руб. Основной причиной отклонения расходов к уровню прошлого года является рост финансирования по переданным полномочиям поселения на дорожную  деятельность ( + 881,4 тыс. руб.)

По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы бюджета за I квартал 2018 года сложились в сумме 141,3 тыс. рублей, или 1,6% к объему расходов, предусмотренных уточненной бюджетной росписью на год. Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 455,8 процента.

По разделу 07 «Образование» расходы бюджета за квартал 2018 года составили 32 958,7 тыс. рублей, или 20,9% к объему расходов, предусмотренных уточненной бюджетной росписью на год. Доля расходов в общей структуре расходов бюджета составила 66,5 процента. По разделу отмечено увеличение кассовых расходов к аналогичному периоду 2017 года на 107,9 процента. В разрезе подразделов средства направлены на дошкольное образование в сумме 8 133,1 тыс. рублей, общее образование – 19 504,2 тыс. рублей, дополнительное образование детей– 2 607,1 тыс. рублей, молодежная политика и оздоровление детей – 4,5 тыс. рублей, другие вопросы в области образования – 2 709,9 тыс. рублей. В общей сумме расходов по образованию, расходы на оплату труда с начислениями выросли на 1589,6 тыс. руб. и составили  20 777,4 тыс. руб.,  на коммунальные расходы уменьшились на 89,9 тыс. руб. и составили 4 754,2 тыс. руб., услуги по содержанию зданий и помещений выросли на 62,6 тыс. руб. и составили 1 371,2 тыс. руб., уплату налогов, сборов выросли на 867,5 тыс. руб. и составили 2468,0 тыс. руб.

По разделу 08 «Культура, кинематография» на 2018 год расходы бюджета с учетом уточненной бюджетной росписи были утверждены в объеме 22 067,0 тыс. рублей. Исполнение расходов за I квартал составило 4301,9 тыс. рублей, или 19,5 процента. Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 113,2 процента.

В общем объеме бюджета доля расходов по разделу составила 8,7 процента. Расходы сложились по одному подразделу 08 01 «Культура».

По разделу 10 «Социальная политика» расходы бюджета за I квартал исполнены в сумме 3153,1 тыс. рублей, или на 12,0% к утвержденным ассигнованиям. Доля расходов по разделу в общей структуре расходов бюджета составила 6,4 процента. Темп роста к аналогичному периоду 2017 года составил 101,2процента.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт», по подразделу               « Массовый спорт » расходы за I квартал 2018 года исполнены в сумме 43,0 тыс. рублей, или 6,7% утвержденных бюджетных ассигнований. По разделу отмечено уменьшение кассовых расходов к аналогичному периоду 2017 года на 13,8 процента.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в I квартале 2018 года бюджетные расходы исполнены в объеме 958,0 тыс. рублей, что соответствует 25% годового объема утвержденных расходов. Доля расходов в структуре бюджета составляет 1,9 процента. Объем межбюджетных трансфертов к аналогичному периоду прошлого года уменьшился  на 5576,5 тыс. рублей (14,7 процента).

3.2. Анализ исполнения расходов бюджета в разрезе главных распорядителей средств бюджета

В отчетном периоде расходы бюджета осуществляли 5 главных распорядителя бюджетных средств.

Данные об утвержденных бюджетных ассигнованиях, кассовом исполнении расходов главных распорядителей за 1 квартал 2018 года представлены в таблице.

(тыс. рублей)

С учетом изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись, расходы утверждены в объеме 261 179,1 тыс. рублей. По итогам I квартала 2018 года расходы  бюджета исполнены в объеме 49 590,8 тыс. рублей, что составляет 19,0% уточненных бюджетных назначений. За 1 квартал 2018 года расходы главных распорядителей сократились на 472,6 тыс. руб. к уровню 2017 года и исполнены на99,1%: по администрации Клетнянского района – 130,1%,по Управлению образования – 107,6% ,по Финансовому управлению- 25,0%,по Клетнянскому районному Совету народных депутатов  – 115,7%,  по КСП – 127,8 %.

• Анализ реализации муниципальных программ за 1 квартал 2018 года.

Согласно приложению №7 к решению от 05.12.2017 №31-2 «О бюджете муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», исполнение бюджета осуществлялось в рамках 3 муниципальных программ.

Общий уточненный объем финансирования муниципальных программ в соответствии со сводной бюджетной росписью на 2018 год утвержден в сумме 261 179,1 тыс. рублей, или 99,1% расходов бюджета:

– муниципальная программа «Обеспечение реализации  полномочий Клетнянского муниципального  района» на 2015 – 2020 годы» – 83 920,2 тыс. рублей;

– муниципальная программа «Развитие системы образования Клетнянского муниципального  района» на 2015-2020 годы» – 168 040,0 тыс. рублей;

– муниципальная программа «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» на 2015 – 2020годы»- 8138,1 тыс. руб.

Информация  об исполнении муниципальных программ представлена в таблице.

тыс. рублей

По итогам 1 квартала 2018 года кассовое исполнение расходов по муниципальным программам сложилось в сумме 49 367,9 тыс. рублей, что составляет 19,0%  бюджетных ассигнований, утвержденных сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчетную дату.

Ниже среднего уровня сложилось исполнение по  программе: «Обеспечение реализации  полномочий Клетнянского муниципального  района» на 2015 – 2020 годы» – 14,4%;

Не программная часть бюджета исполнена в сумме 222,9 тыс. рублей, или на 20,6 процента. Расходы отнесены на обеспечение деятельности законодательного (представительного) органа, контрольного органа муниципального образования и судебные расходы по двум делам в арбитражном суде.  (с ООО “Юникод” по оборудованию МФЦ  – 60,0 тыс. руб. признаются неэффективным использованием бюджетных средств.)

4. Анализ исполнения резервного фонда.

Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Клетнянского района установлен постановлением администрации Клетнянского района от 11.04.2017 года № 244.

В соответствии с решением от 05.12.2017 года № 31-2 «О бюджете муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд администрации утвержден в сумме 200,0 тыс. рублей. В 1 квартале выплаты из резервного фонда не производились.

5. Дефицит (профицит) бюджета муниципального образования «Клетнянский район»

Первоначально бюджет муниципального образования «Клетнянский район» на 2018 год утвержден сбалансированным, по доходам и расходам в сумме 236 943,8 тыс. рублей.

Решением Клетнянского районного Совета народных депутатов от 21.02.2018г. № 33-4  «О внесении изменений в решение  «О бюджете муниципального образования «Клетнянский район» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» размер дефицита утвержден в сумме  12 029,5 тыс. рублей. Источниками финансирования дефицита бюджета являются остатки средств на начало года в сумме 12 029,5 тыс. рублей.

В соответствии с представленным администрацией Клетнянского района отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Клетнянский район» за 1 квартал 2018 года, бюджет исполнен с профицитом в сумме  498,4  тыс. рублей.

На начало отчетного периода остаток средств на счете составлял 26 761,5 тыс. рублей. За анализируемый период остаток средств на счете увеличился на  498,4 тыс. рублей и составил  27 259,9 тыс. рублей.

Выводы

Заключение Контрольно-счетной палаты оформлено Контрольно-счетной палатой Клетнянского района по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения бюджета в 2018 году, отчетности об исполнении бюджета за I квартал 2018 года.

По итогам I квартала 2018 года бюджет муниципального образования «Клетнянский муниципальный район» исполнен:

по доходам в сумме 50 089,2 тыс. рублей, или 20,3% к утвержденному годовому плану, к уровню 2017 года исполнение составило 94,0  процента;

по расходам  в сумме 49 590,8 тыс. рублей, или 19,1% к годовым назначениям и 19,0 % к уточненной бюджетной росписи, к уровню 2017 года исполнение составило 99,1 процента;

превышение доходов над расходами составило 498,4 тыс. рублей.

Предложения

Принять меры по дальнейшему развитию доходного потенциала бюджетной системы и повышению эффективности бюджетных расходов.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Клетнянского района                                                  М.Г.Дьячкова

С заключением на отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года ознакомлены:

Глава администрации

Клетнянского района                                                                     А.А.Лось

Главный бухгалтер                                                                               Е.А. Плющева

31.05.2018г.